江西警察學(xué)院財務(wù)報銷規(guī)定

新聞來源：　發(fā)布日期：2015-09-25 15:33:10　瀏覽次數(shù)：次

關(guān)于印發(fā)《江西警察學(xué)院財務(wù)報銷規(guī)定》的通知

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

院直各單位：

《江西警察學(xué)院財務(wù)報銷規(guī)定》經(jīng)院黨委會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

江西警察學(xué)院

2014年6月11日

主題詞：財務(wù)報銷  規(guī)定  通知

江西警察學(xué)院財務(wù)報銷規(guī)定

第一章  總 則

第一條 為進一步加強學(xué)院財務(wù)管理，強化會計監(jiān)督職能，規(guī)范財務(wù)報銷程序，明確財務(wù)報銷手續(xù)，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位的會計制度》、《江西警察學(xué)院財務(wù)管理辦法》及《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和江西省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條  學(xué)院實行“一支筆”與重大資金院領(lǐng)導(dǎo)集體審定相結(jié)合的審批制度。經(jīng)費管理實行經(jīng)費負責(zé)人責(zé)任制。實行厲行節(jié)約、反對浪費、量力而行的開支原則。

第三條  財務(wù)部門負責(zé)學(xué)院財務(wù)報銷和會計核算的管理工作，對預(yù)算經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性、合理性以及資金安全負責(zé)。經(jīng)費負責(zé)人對所負責(zé)經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性、合理性、真實性、有效性負責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟、法律責(zé)任。

第四條  學(xué)院各部門應(yīng)加強財經(jīng)紀(jì)律教育，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，增強經(jīng)濟責(zé)任意識，增強預(yù)算執(zhí)行意識，切實提高經(jīng)費使用效益。

第二章 經(jīng)費報銷審批制度

第五條  經(jīng)費管理實行經(jīng)費負責(zé)人責(zé)任制。經(jīng)費負責(zé)人分類如下：

（一）各部門公用經(jīng)費、部門項目經(jīng)費由部門負責(zé)人作為經(jīng)費負責(zé)人。

（二）各部門學(xué)生活動經(jīng)費由部門負責(zé)人或部門負責(zé)人授權(quán)分管學(xué)生工作的部門領(lǐng)導(dǎo)作為經(jīng)費負責(zé)人。

（三）學(xué)院項目經(jīng)費由職能部門（管理、使用經(jīng)費的部門）負責(zé)人作為經(jīng)費負責(zé)人。

（四）各類學(xué)科（基地）建設(shè)、實驗室建設(shè)、專業(yè)建設(shè)、精品課程、教學(xué)團隊和實驗區(qū)等教學(xué)、科研項目經(jīng)費由項目負責(zé)人和職能部門（科研處或教務(wù)處）會簽共同作為經(jīng)費負責(zé)人。

（五）教學(xué)、科研課題的負責(zé)人和職能部門會簽共同作為經(jīng)費負責(zé)人。

（六）各部門（中心）創(chuàng)收資金由部門（中心）負責(zé)人作為經(jīng)費負責(zé)人。

第六條  報銷審批的依據(jù)：

（一）根據(jù)國家的法律、法規(guī)和政策、有關(guān)的財經(jīng)制度，抵制違法、違紀(jì)行為；

（二）依據(jù)我校的規(guī)章制度，按規(guī)定程序報銷；

（三）根據(jù)我校的“三定”方案確定的工作內(nèi)容，誰主管誰負責(zé)，誰簽字；

(四)根據(jù)年度（科研項目）預(yù)算確定的經(jīng)費項目和預(yù)算范圍，禁止超預(yù)算報銷；

（五）開支的經(jīng)濟科目與內(nèi)容的真實性、有效性；

（六）根據(jù)審批權(quán)限，重大問題集體協(xié)商，大額支出事先經(jīng)分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)或院長同意后執(zhí)行；

（七）難以確定的事項，可事先征求財務(wù)人員的意見。

第七條  基本支出審批權(quán)限

 （一） 人員經(jīng)費審批權(quán)限。按照國家規(guī)定統(tǒng)一支付的人員工資、津補貼、住房補貼、年終一次性獎金、離退休費、住房公積金、養(yǎng)老醫(yī)療保險、撫恤金、遺屬生活補助等經(jīng)組織人事處或其它相關(guān)職能部門按規(guī)定程序核定后，由學(xué)院財務(wù)部門負責(zé)人審批。學(xué)生獎助學(xué)金、勤工儉學(xué)等費用，經(jīng)相關(guān)部門和學(xué)生處按規(guī)定程序核定后，由學(xué)院財務(wù)部門負責(zé)人審批。

（二）日常公用經(jīng)費審批權(quán)限。

1.學(xué)院財務(wù)統(tǒng)一支付的公用經(jīng)費。預(yù)算安排由財務(wù)統(tǒng)一支付的水電費、郵寄費、電話費、燃料費、車輛保險費、物管費、網(wǎng)絡(luò)租用租賃費等按月支付的經(jīng)常性支出由學(xué)院財務(wù)部門負責(zé)人審批；

2.預(yù)算安排的各部門公用經(jīng)費審批權(quán)限：各部門公用經(jīng)費支出，由部門經(jīng)費負責(zé)人審批。經(jīng)費負責(zé)人本人發(fā)生的費用報銷，由本單位另一負責(zé)人審批或由分管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第八條  項目支出審批權(quán)限

（一） 各類學(xué)科（基地）建設(shè)經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量工程經(jīng)費、中央財政支持地方高校建設(shè)發(fā)展專項資金、科研項目及課題經(jīng)費等各層級教學(xué)、科研項目經(jīng)費審批權(quán)限：一次性支出1萬元以下（含1萬元）由經(jīng)費負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審批；一次性支出1萬元以上，由經(jīng)費負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二） 預(yù)算安排的部門項目經(jīng)費審批權(quán)限：部門項目經(jīng)費支出，由部門經(jīng)費負責(zé)人審批。

（三） 預(yù)算安排的院管項目經(jīng)費審批權(quán)限：一次性支出1萬元以下（含1萬元）由經(jīng)費負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審批；一次性支出1萬元以上由經(jīng)費負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第九條  機動經(jīng)費支出

機動經(jīng)費主要用于中心工作、臨時性、應(yīng)急性工作以及解決學(xué)院發(fā)展中的其他問題，由相關(guān)部門提出立項報告，財務(wù)部門審核，分管業(yè)務(wù)、財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由院長辦公會或院黨委會進行立項審批并下抄告單。報銷憑抄告單，由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常公用經(jīng)費的機動經(jīng)費，由財務(wù)部門負責(zé)人審核，分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十條  審批流程

學(xué)院經(jīng)費開支及項目建設(shè)審批實行先業(yè)務(wù)部門、后財務(wù)部門；先下級、后上級的審批程序。審批流程如下：

經(jīng)辦人提出經(jīng)費開支需求、驗收人驗收簽字→經(jīng)費負責(zé)人“一支筆”審批→相關(guān)職能部門審核→財務(wù)部門會計審核→財務(wù)部門負責(zé)人審批→分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章  報銷基本要求

第十一條 各部門、各教學(xué)、科研項目（課題）可以指定1—2名報賬員辦理報銷業(yè)務(wù)，與財務(wù)部門核對經(jīng)費使用情況等日常財務(wù)管理工作。報賬員應(yīng)做好臺賬記錄工作。

第十二條 報賬員辦理出差報銷業(yè)務(wù)，必須到財務(wù)部門領(lǐng)取“差旅費報賬單”；辦理其他報銷業(yè)務(wù)，須到財務(wù)部門領(lǐng)取“報賬、轉(zhuǎn)賬、電匯單”；如果涉及到接待費報銷，還要到財務(wù)部門領(lǐng)取“接待用餐申請單”；根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務(wù)如實填寫報賬單。

第十三條 報賬員持合法、合規(guī)的報銷票據(jù)，到財務(wù)部門領(lǐng)取“費用單據(jù)粘貼單”，按規(guī)定把相關(guān)票據(jù)分類整理、有序粘貼在“費用單據(jù)粘貼單”上，并注明金額和張數(shù)，作為報銷附件。

第十四條 報賬單上經(jīng)辦人、驗收人簽名后，由經(jīng)費負責(zé)人簽署審批意見并注明經(jīng)費列支渠道（財務(wù)預(yù)算科目），經(jīng)財會人員審核后，按照經(jīng)費審批權(quán)限逐級報批，手續(xù)完備后方可報銷。

第十五條  辦理報銷須經(jīng)財會人員審核、稽核通過后，才能辦理國庫（現(xiàn)金）支付手續(xù)。財會人員審核、稽核的依據(jù)：原始單據(jù)規(guī)范，內(nèi)容完整；開支合法合規(guī)；報賬附件材料齊全；開支有預(yù)算經(jīng)費，符合開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；簽字手續(xù)完備；根據(jù)不同性質(zhì)和內(nèi)容分類核算；報賬及票據(jù)時間上的要求等。

第四章 報銷主要內(nèi)容

第十六條 辦公費的報銷。辦公費指購買日常辦公用品、文化用品、報刊訂閱、刻章、飲用水、打字復(fù)印費等支出。其中辦公用品屬于政府采購，購買復(fù)印紙、信紙、信封、文具、筆、教具、其他文教用品等辦公用品時，必須到江西省政府采購網(wǎng)（www.jxzfcg.gov.cn）中規(guī)定的定點辦公用品供應(yīng)商中購買，一律轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬時需提供政府采購物品申請審批表、正式發(fā)票和政府采購供應(yīng)結(jié)算單。

第十七條  印刷費的報銷。印刷費指各類學(xué)習(xí)手冊、紀(jì)念冊、宣傳冊、票據(jù)、單證、文件、公文用紙、資料匯編、信封和其他印刷服務(wù)支出。印刷必須到江西省政府采購網(wǎng)（www.jxzfcg.gov.cn）中規(guī)定的定點印刷供應(yīng)商中采購，一律轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬時需提供政府采購物品采購申請審批表、正式發(fā)票和政府采購供應(yīng)結(jié)算單；10000元以上（含10000元）的印刷費報銷，還需提供印刷合同、樣本清單。

第十八條  郵電費的報銷。郵電費指實際發(fā)生的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及傳真費、電話費、寬帶費、信息使用費等。郵寄費的報銷必須憑郵政局開具的發(fā)票，不得以各種郵寄證明單等不合格單據(jù)報銷。電話費的報銷，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定只報銷辦公電話費，原則上不報銷個人電話費。

第十九條  差旅費的報銷。差旅費指工作人員調(diào)研、開會、學(xué)習(xí)、探親等期間發(fā)生的交通費、住宿費、會務(wù)費、補貼等相關(guān)費用。差旅費報銷，執(zhí)行《江西省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（贛財行［2014］第14號）以及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定。

（一）報銷時應(yīng)提供出差審批單，如實填寫差旅費報銷單，并簡要說明出差事由，嚴(yán)禁只寫“出差”等字樣 ，在差旅費報銷單上按項目對應(yīng)填列車船費、住宿費、訂票費等內(nèi)容，合計不要填寫；所附單據(jù)應(yīng)平整地粘貼在“票據(jù)粘貼單”上，應(yīng)將相同性質(zhì)的單據(jù)貼在一起。

（二）凡要求參加會議、學(xué)習(xí)及各類培訓(xùn)報銷會務(wù)費時，必須提供會務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)及出票單位的會議有關(guān)通知及分管副院長簽署的行政審批意見。通知中沒有說明會務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)及出票單位的，需取得相關(guān)補充通知或證明。會議期間不再享受伙食補助、公雜費補助。參加會議、培訓(xùn)等開具的旅行社發(fā)票，一律不予報銷。

（三）教職工出差期間，因游覽或非工作需要參觀開支的費用，均由個人自理。

（四）教職工報銷探親路費，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，只報車船費，不享受出差補助。探親人由所在部門負責(zé)人同意，經(jīng)組織人事處審核后到財務(wù)部門審批報銷。

（五）因?qū)W院安排指導(dǎo)老師帶學(xué)生參賽、從事教科研活動等，學(xué)生差旅費只報銷城市間交通費、住宿費，不享受出差補助。

（六）教師參加公安（社會）實踐鍛煉時間一年的，鍛煉期間可視情況，報銷往返路費4趟（單程共8次）。

（七）出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)選乘經(jīng)濟便捷的交通工具，出差人員乘坐飛機和軟席從嚴(yán)控制。在部門包干經(jīng)費未超支的前提下，各單位正職、教授（須經(jīng)部門負責(zé)人同意）可以乘坐飛機或火車軟座；教學(xué)、科研項目（課題）經(jīng)費在有預(yù)算未超支的前提下，項目（課題）負責(zé)人可以乘坐飛機或火車軟座。其他人員或使用其他經(jīng)費，確因出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，應(yīng)在出差之前填寫《江西警察學(xué)院乘坐飛機或軟席審批表》，由經(jīng)費負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可乘坐飛機普通艙（或經(jīng)濟艙）位、軟席。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐飛機、軟席的，只能按火車硬臥票價報銷，超支部分由個人自理。

第二十條  培訓(xùn)費的報銷。培訓(xùn)費指參加外單位組織的各類教育培訓(xùn)支出。包括領(lǐng)導(dǎo)干部黨校培訓(xùn)、業(yè)務(wù)、繼續(xù)教育培訓(xùn)、警察初任晉升培訓(xùn)、教師進修培訓(xùn)等。培訓(xùn)費的報銷，執(zhí)行《江西省省直機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》（贛財行【2014】1號）以及學(xué)院的相關(guān)規(guī)定。

報銷時須提供有學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)通知和院領(lǐng)導(dǎo)簽署的行政審批意見，通知中沒有說明費用標(biāo)準(zhǔn)及出票單位的，需取得相關(guān)補充通知或證明。

第二十一條  會議費的報銷。會議費指由我院承辦的各類評審會、研討會、學(xué)術(shù)會議、工作會議及各種年會，按規(guī)定開支的房租費、伙食費、文件資料印刷費、會議場地租用費、辦公用品等。 會議費的報銷，執(zhí)行《江西省省直機關(guān)會議費管理辦法》（贛財行[2014]3號）以及學(xué)院的相關(guān)規(guī)定。

（一）院內(nèi)的各種會議原則上在院內(nèi)召開。由會議組織單位提供經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的申請報告，經(jīng)費預(yù)算表在審批前須到財務(wù)部門審核。會議費支出，轉(zhuǎn)賬支付的必須占會議費總支出的70%。

（二）會議結(jié)束后，憑召開會議的申請報告批復(fù)、會議經(jīng)費預(yù)算、決算表、發(fā)票，一次性集中報銷，不得分次拆零報銷。會議所發(fā)生的場地租用費、房租費、伙食費等發(fā)票需附出票單位詳細結(jié)算單，辦公用品、文件資料印制費等屬政府采購需按相關(guān)規(guī)定辦理。

第二十二條  公務(wù)用車運行維護費的報銷。公務(wù)用車運行維護費包括公務(wù)用車的汽油、保險、維修、過路過橋費、停車費、租車費等。汽油、保險、維修屬于政府采購，必須到江西省政府采購網(wǎng)（www.jxzfcg.gov.cn）中規(guī)定的定點供應(yīng)商中采購，轉(zhuǎn)賬時需提供正式發(fā)票和政府采購供應(yīng)結(jié)算單；汽油在省內(nèi)一律是憑卡加油，不允許現(xiàn)金加油，否則不予報銷。

第二十三條  公務(wù)接待費的報銷。接待費是指按規(guī)定開支的各類接待費用，主要包括學(xué)校預(yù)算安排的接待費、其他經(jīng)允許開支接待費的相關(guān)經(jīng)費。不允許開支接待費的預(yù)算經(jīng)費，不得報銷接待費。接待費資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得以現(xiàn)金方式支付。

接待費屬于“三公經(jīng)費”，嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待規(guī)定》（中辦發(fā)［2013］22號）、《江西省財政廳關(guān)于省直黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待開支標(biāo)準(zhǔn)及接待經(jīng)費管理有關(guān)事項的通知》（贛財行[2013]82號），以及學(xué)院的相關(guān)規(guī)定。實行接待費支出總額控制制度，在預(yù)算額度內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支接待費，不允許超支超標(biāo)準(zhǔn)接待。 

接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、接待清單、接待公函。接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單，并由相關(guān)負責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)及人數(shù)，公務(wù)活動項目、時間、場所、費用、陪餐人數(shù)等內(nèi)容。財務(wù)票據(jù)應(yīng)提供報賬單、正式發(fā)票。憑證齊全，按照審批權(quán)限履行報銷手續(xù)。

第二十四條 教學(xué)、科研項目（課題）經(jīng)費的到賬與報銷。經(jīng)費由學(xué)院職能管理部門和財務(wù)部門管理，包括各類學(xué)科（基地）建設(shè)經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量工程經(jīng)費、中央財政支持地方高校建設(shè)發(fā)展專項資金、科研項目及課題經(jīng)費等各層級教學(xué)、科研項目（課題）經(jīng)費。

（一）經(jīng)費到賬時，由財務(wù)部門通知教務(wù)處或科研處，教務(wù)處或科研處通知項目(課題)負責(zé)人；項目(課題)負責(zé)人提交的經(jīng)費預(yù)算安排，須經(jīng)教務(wù)處或科研處處長審核、分管教學(xué)或科研的院領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及重大事項報院長審批（或經(jīng)院長辦公會或黨委會審定）；通過后的經(jīng)費預(yù)算報教務(wù)處或科研處、財務(wù)部門備案才能開支。

（二）經(jīng)費報銷時，需提供項目(課題)申請書（含立項通知或合同書、預(yù)算表）、結(jié)項（結(jié)題）驗收證明書、結(jié)項（結(jié)題）前（當(dāng)年的發(fā)票當(dāng)年報）的發(fā)票，由項目（課題）負責(zé)人、教學(xué)或科研部門負責(zé)人共同簽字，嚴(yán)格按經(jīng)費預(yù)算開支，不得隨意變更開支范圍。

（三）項目（課題）經(jīng)費開支范圍按《學(xué)院科研經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行，上級另有規(guī)定按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目（課題）經(jīng)費必須專款專用。

（四）項目（課題）經(jīng)費中產(chǎn)生的資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和知識產(chǎn)權(quán)等），按上級有關(guān)規(guī)定管理。

（五）科研管理部門應(yīng)按規(guī)定比例提取項目（課題）經(jīng)費的科研管理費，科研管理費只能用于科研管理方面的合理開支。

（六）項目（課題）未完成的年度結(jié)余經(jīng)費，結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)使用，但項目（課題）經(jīng)費只能結(jié)轉(zhuǎn)二次；已完成結(jié)題但有結(jié)余經(jīng)費的，結(jié)余經(jīng)費使用按國家或雙方合同有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的，由學(xué)院統(tǒng)一收回，統(tǒng)籌用于教學(xué)科研儀器設(shè)備運轉(zhuǎn)的維護、人才培養(yǎng)及其他研究發(fā)展項目的預(yù)研和啟動等。

第二十五條  維修費的報銷。維修費包括通用設(shè)備、專用設(shè)備、房屋建筑物、公共設(shè)施、室內(nèi)裝修、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等的維修、維護費。日常零星維修（維護）費用報銷時，須提供立項審批維修計劃（預(yù)算）、維修合同、維修工程預(yù)決算書、維修發(fā)票（附清單）、驗收報告。

維修工程立項審批權(quán)限：

（一）單項維修預(yù)算金額3千元（含3千元）以下的，由相關(guān)職能部門經(jīng)費負責(zé)人審批；

（二）單項維修預(yù)算金額1萬元（含1萬元）以下的，由相關(guān)職能部門經(jīng)費負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審批；

（三）單項維修預(yù)算金額1萬元以上—5萬元以下的，由分管副院長簽署審批意見；

單項工程維修金額1萬元以上的，須由基建辦審核維修預(yù)決算。                      

（四）根據(jù)省財政廳的規(guī)定，單項工程維修和基建工程項目預(yù)算金額5萬元以上（含5萬元）的，符合省政府采購相關(guān)規(guī)定，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其他單項固定資產(chǎn)維修，則由相關(guān)職能部門提出立項審批報告，資產(chǎn)部門提出意見，單項維修預(yù)算金額1萬元（含1萬元）以下的，由財務(wù)部門負責(zé)人審批，單項維修預(yù)算金額1萬元以上的，由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十六條  學(xué)生活動費的報銷。學(xué)生活動費指按規(guī)定用于開展學(xué)生活動的各項支出。學(xué)生活動開展之前，需編制經(jīng)費支出預(yù)算，報財務(wù)部門審批后開支。學(xué)生活動費的開支應(yīng)嚴(yán)格控制在經(jīng)費預(yù)算批復(fù)額度之內(nèi)。報銷時，中、大型活動須提供分管副院長簽署的開展活動的行政審批報告、經(jīng)費開支預(yù)算表等；日?；顒影凑諏徟鷻?quán)限審批；涉及辦公用品類的報銷參照辦公用品的相關(guān)規(guī)定。

第二十七條  租賃費的報銷。租賃費指租用辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的支出。報銷租賃費時，須提供租賃合同，按合同確定的時間、方式和金額結(jié)算。初次報銷還需提供分管副院長簽署的行政審批意見。

第二十八條  藥品采購的報銷。藥品的管理應(yīng)視同材料管理，建立“進、銷、存”制度，醫(yī)務(wù)所應(yīng)根據(jù)購藥發(fā)票辦理入庫手續(xù)，按月根據(jù)處方單辦理出庫手續(xù)，管理員應(yīng)做好登記工作，定期盤點清查，確保賬實相符。資產(chǎn)部門會同紀(jì)檢審計部門定期對藥品倉庫的庫存藥品進行實地盤點。

購藥部門須提供分管副院長簽署的行政審批意見、藥品入庫單、正式發(fā)票及清單，按照審批權(quán)限履行報銷手續(xù)。一次性批量采購50000元（含50000元）以上藥品的需按照政府采購程序辦理。

第二十九條  材料采購的報銷。材料必須建立“進、銷、存”制度，主要包括實驗耗材、水電耗材等。歸口管理的職能部門購進材料時，須提供分管副院長簽署的行政審批意見、入庫單、正式發(fā)票及清單，按照審批權(quán)限履行報銷手續(xù)；領(lǐng)用時，職能部門管理員應(yīng)做好登記工作，注明領(lǐng)用日期、品名、數(shù)量、領(lǐng)用人、使用部門、合計金額；定期盤點清查，確保賬實相符。資產(chǎn)部門會同紀(jì)檢審計部門定期對材料倉庫的庫存材料進行實地盤點。

第三十條  宣傳廣告費的報銷。宣傳廣告費指購買宣傳用品以及在報刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)、電視、宣傳欄等媒介上發(fā)布的各類宣傳及廣告信息所發(fā)生的費用等。報銷宣傳廣告費時，須提供分管副院長簽署的行政審批意見、宣傳廣告合同及樣本；宣傳用品的報銷參照辦公用品的相關(guān)規(guī)定。

第三十一條  設(shè)備購置費的報銷。學(xué)院各部門使用預(yù)算內(nèi)經(jīng)費購置辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備、軟件、家具等設(shè)備，應(yīng)在采購前，提出申請報告和預(yù)算，由經(jīng)費負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門同意分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能按政府采購程序辦理。報銷時，憑批復(fù)的報告、入庫單、政府采購申請單、采購合同、發(fā)票等，按審批權(quán)限辦理手續(xù)。

如一次性購置大批量的低值設(shè)備或設(shè)備散件，視同固定資產(chǎn)，須辦理入庫手續(xù)。

第三十二條  圖書資料費的報銷。學(xué)院圖書經(jīng)費購置的圖書資料（含各種軟件、電子圖書等），按政府采購程序辦理，由圖書館辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，報銷時憑分管副院長簽署的行政審批意見、合同、正式發(fā)票、入庫單辦理報銷手續(xù)。學(xué)院教學(xué)、科研、研究中心等其他經(jīng)費購置的圖書資料，由教學(xué)、科研部門及研究中心等相關(guān)部門到圖書館辦理固定資產(chǎn)入庫錄入手續(xù)，由圖書館登記后編目，圖書館負責(zé)人簽署意見后辦理報銷手續(xù)。

第三十三條  工資以外的人員經(jīng)費的報銷。包括加班、計劃外課酬、監(jiān)考費、補助、評審費、講座費、專家費、獎勵、臨時人員工資及其他勞務(wù)費等。

（一）在學(xué)院預(yù)算安排的人員經(jīng)費以外的其他經(jīng)費中、或部門創(chuàng)收經(jīng)費中開支上述人員經(jīng)費，承辦部門應(yīng)提供學(xué)院文件或呈批件，按審批權(quán)限審批。

（二）人員經(jīng)費的發(fā)放必須有明細表，應(yīng)由本人簽字領(lǐng)取，本人無法領(lǐng)取的，可由他人代領(lǐng)，但一人代多人領(lǐng)取時，最多不得超過3人。應(yīng)當(dāng)以發(fā)票報銷的不得用補助、勞務(wù)費等形式發(fā)放。

（三）上述人員經(jīng)費的發(fā)放，按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍；并按照稅法規(guī)定，由財務(wù)部門代扣代繳個人所得稅。

第三十四條 職工喪葬費的報銷。按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦人憑相關(guān)發(fā)票，經(jīng)組織人事處審核后，到財務(wù)部門審批辦理。辦理職工喪葬費、撫恤金的同時必須結(jié)清醫(yī)療費及借款。

第五章 基建資金的支付

第三十五條  項目資金付款，必須填寫“江西警察學(xué)院基建工程資金支付申報審批單”。待所有手續(xù)辦齊后，財務(wù)方能付款。

第三十六條  堅持貨到付款的原則，一般不預(yù)付貨款，確實需要預(yù)付貨款的，應(yīng)在合同中進行規(guī)定。

第三十七條  進度款的支付額度應(yīng)在招標(biāo)合同書中予以注明，5萬元以下或工期在30天以內(nèi)的項目，一律不付進度款。

第三十八條  在質(zhì)量保證期滿后，經(jīng)基建部門鑒定無質(zhì)量問題，可如數(shù)支付質(zhì)保金；在質(zhì)量保證期內(nèi)，因工程質(zhì)量問題發(fā)生的費用，從質(zhì)保金中抵扣。

第三十九條  施工單位水電費結(jié)算由學(xué)院后勤處提供相關(guān)結(jié)算票據(jù)經(jīng)施工單位認可，院財務(wù)直接從施工單位工程款中抵扣。

第四十條  金額較小的臨時性的增加項目及零星工程（原則上1萬元以內(nèi)），經(jīng)基建辦與相關(guān)單位協(xié)商，并由基建辦出具“工程任務(wù)結(jié)算單”進行相關(guān)結(jié)算。

第四十一條  對于無立項、超預(yù)算或超預(yù)算范圍、無合同、無計劃或超計劃的，支出手續(xù)不全的，財務(wù)和資產(chǎn)管理處不予付款。

第四十二條  支付工程項目價款20萬元（含20萬元）以下的，由分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批；支付工程項目價款20萬元以上100萬元（含100萬元）以下的，基建辦須提交報告，經(jīng)院長辦公會討論通過；支付工程項目價款100萬元以上的，基建辦須提交報告，經(jīng)黨委會討論通過。會議通過后，由院長辦公會或黨委會下抄告單，按工程款支付程序?qū)徟?/p>

第四十三條  支付工程款在工程決算審計前不得超過合同價款的85％。

第四十四條  工程價款結(jié)算必須按合同規(guī)定保留10％的工程尾款（10％是最低比例，資金的具體預(yù)留比例和時間，有關(guān)各方可根據(jù)規(guī)定或合同[協(xié)議]確定），待工程竣工驗收、保修期滿后再清算。

第四十五條  基建資金支付以施工合同、工程進度報告、審計決（結(jié)）算報告等相關(guān)資料為依據(jù)，基建辦填寫《江西警察學(xué)院基本建設(shè)工程項目資金支付審批單》，附上相關(guān)資料，若出現(xiàn)規(guī)定的情況，還須由基建辦作出相關(guān)說明，并報有關(guān)部門逐層審核，付款時程序如下：

（一）結(jié)算單位向基建辦提交申請付款報告及相關(guān)資料。結(jié)算單位：包括具體工程施工建設(shè)單位、施工監(jiān)理單位、建筑設(shè)計單位等。

（二）基建辦工程管理人員對付款資料進行審核，核定付款金額，審核無誤后，填寫《江西警察學(xué)院基本建設(shè)工程項目資金審批單》，報送基建辦單位負責(zé)人簽字。

（三）財務(wù)和資產(chǎn)管理處根據(jù)合同約定、工程進度報告等資料進行審核。財務(wù)人員審核無誤簽字后，由財務(wù)部門負責(zé)人簽字。

（四）分管基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（五）分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（六）院長審批。

第六章 其他規(guī)定

第四十六條  發(fā)票管理規(guī)定

（一）經(jīng)辦人提供的發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：

1.具有稅務(wù)監(jiān)制章或財政監(jiān)制章、完整的發(fā)票代碼和號碼，并加蓋出票單位公章（發(fā)票專用章或財務(wù)專用章）；

2.票面內(nèi)容必須書寫完整，包括開票日期、客戶名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、開票人、數(shù)量、單價及金額等。其中“客戶名稱”必須填寫“江西警察學(xué)院”；

3.票據(jù)字跡清晰、書寫規(guī)范，大小寫金額相符，金額不得涂改、挖補，無字跡不一致等現(xiàn)象；

4.發(fā)票記載內(nèi)容有誤，退回原出票單位更正的，更正處應(yīng)加蓋原出票單位公章；如錯誤不能更正的，必須原出票單位重新開具。

（二）購買辦公用品、學(xué)生活動獎品、文體用品、材料、配件等物品，票據(jù)上應(yīng)寫明具體品名；若商品項目較多時，必須附出票單位開具的物品清單并加蓋公章。發(fā)票上可以寫明品名的，而不寫明，財務(wù)部門有權(quán)拒絕此類票據(jù)報銷。

（三）打印、復(fù)印費票據(jù)必須附加蓋開票單位印章的打印、復(fù)印材料清單。

（四）發(fā)票應(yīng)當(dāng)及時報銷，當(dāng)年的發(fā)票當(dāng)年核銷。當(dāng)年12月份的票據(jù)因特殊原因未辦理報銷的，可延長到下一年度3月31日之前；超過3月31日以后，上年發(fā)票視為無效發(fā)票，不再報銷。

（五）凡經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來從外單位取得的發(fā)票遺失，當(dāng)事人必須提供遺失情況說明和原出票單位提供存根聯(lián)復(fù)印件且復(fù)印件上加蓋出票單位公章（發(fā)票專用章或財務(wù)專用章），經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批意見、財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后方可作報銷依據(jù)。

凡因公出差丟失交通票據(jù)（包括火車票、飛機票、汽車票及船票），無法取得原開出票據(jù)單位證明的；當(dāng)事人寫出書面申請，申請中要說明遺失原因，乘坐的交通工具及標(biāo)準(zhǔn)，丟失票面價值，附會議通知或公務(wù)活動通知，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批意見、財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理相應(yīng)的報銷手續(xù)。報銷按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)交通票價的50%報銷，所報銷的50%費用是以國家規(guī)定級別標(biāo)準(zhǔn)的交通工具及價款為基準(zhǔn)，其余部分由丟失責(zé)任人自行負擔(dān)。

（六）嚴(yán)禁使用假發(fā)票報賬套取國家資金，經(jīng)手人對提供審批的各種支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負責(zé)，報賬前務(wù)必自行登入江西省地稅局網(wǎng)查實票據(jù)的真?zhèn)涡浴?/span>

第四十七條 支付管理規(guī)定

（一）對公業(yè)務(wù)一般采用轉(zhuǎn)帳支票或電匯方式支付。轉(zhuǎn)帳（或電匯）的款項，需提供對方單位完整的信息，包括對方單位名稱、開戶行名稱、開戶行賬號。

（二）各部門日常零星開支，金額在1000元以內(nèi)的可以用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式支付，但盡量選擇轉(zhuǎn)賬方式；單筆金額在1000元以上（含1000元）或在同一家供應(yīng)商處采購累計1000元以上的，都必須以轉(zhuǎn)賬方式支付，不允許現(xiàn)金支付。

（三）凡列入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的公務(wù)支出，原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。凡列入政府采購范圍的集中采購支出項目必須實行財政直接支付。

第四十八條  報銷時間規(guī)定

（一）財務(wù)報銷基本時間由財務(wù)部門另行公布。

（二）每周五和每月最后一個工作日，為處理稽核、對賬等內(nèi)部事務(wù)工作日，工作人員不處理報銷業(yè)務(wù)，。

（三）寒假、暑假停止報銷，只辦理借款業(yè)務(wù)。

（四）為保證財務(wù)決算工作的完成，每年12月20日前必須完成所有報銷業(yè)務(wù)（含還借款）。

第四十九條  財務(wù)單據(jù)要求

（一）各部門應(yīng)及時報銷，不可將多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容集中填制到一張報銷單中報銷，做到報銷事項清晰真實。

（二）各部門負責(zé)人和經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格遵守學(xué)校規(guī)定，報銷業(yè)務(wù)一律一事一批，一件事情不得分割處理；不得將單筆支出金額化大為小，同一次采購分批報銷；不得以任何理由虛列虛報開支用途套取現(xiàn)金。

（三）所有財務(wù)單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。

（四）嚴(yán)禁假冒他人的簽名，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按國家有關(guān)規(guī)定處理。

第五十條  院管項目經(jīng)費的范圍：對口支援扶貧經(jīng)費、教師培訓(xùn)費、福利費、維修費、專項改造費、除燃料費之外的公務(wù)用車運行維護費、租賃費、手續(xù)費、工會經(jīng)費、教代會經(jīng)費、圖書資料購置費、國際交流費、實習(xí)費、科研與學(xué)科專業(yè)建設(shè)費、教學(xué)會議費、設(shè)備購置費、警官培訓(xùn)經(jīng)費、內(nèi)涵建設(shè)專項經(jīng)費、中央政法人才培養(yǎng)改革試點專項經(jīng)費等。

 部門項目經(jīng)費的范圍：紀(jì)委經(jīng)費、組織人事處經(jīng)費、宣傳經(jīng)費、財務(wù)經(jīng)費、老干部經(jīng)費、基建辦經(jīng)費、檔案維持費、體育維持費、實驗實訓(xùn)費、團委經(jīng)費、藝術(shù)團經(jīng)費、教學(xué)活動經(jīng)費、招生經(jīng)費、就業(yè)經(jīng)費、兩課經(jīng)費、學(xué)生活動經(jīng)費、心里咨詢費、職教經(jīng)費、維穩(wěn)經(jīng)費等。

院管項目經(jīng)費的范圍和部門項目經(jīng)費的范圍，可根據(jù)實際情況經(jīng)院長批準(zhǔn)而調(diào)整。

第五十一條  學(xué)院經(jīng)費使用應(yīng)本著嚴(yán)格控制，節(jié)約開支，從嚴(yán)掌握公務(wù)接待、因公出國、公務(wù)用車、會議費、培訓(xùn)費、差旅費等經(jīng)費支出。

第五十二條  強化預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃。凡屬下列情況之一的，一律不予報銷。

（一）對無經(jīng)費來源或超計劃、超預(yù)算的報銷業(yè)務(wù)；

（二）違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律以及學(xué)校的各項財務(wù)規(guī)章制度的；

（三）不符合合同條款約定內(nèi)容的；

（四）報銷手續(xù)不完備、審批程序不規(guī)范、經(jīng)費使用不符合規(guī)定、項目列支渠道不明確的；

（五）提供核算資料不完善以及提供虛假核算資料的；

（六）出差地點與批準(zhǔn)地點不符或無故繞道擴大開支的；

（7）報銷票據(jù)嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的。

第七章 附  則

第五十三條  預(yù)算以外的經(jīng)費支出報銷參照此規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條  本規(guī)定由財務(wù)和資產(chǎn)管理處負責(zé)解釋。

第五十五條  本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。